El valor de referencia catastral se ha convertido en un elemento determinante en la fiscalidad de las operaciones inmobiliarias, afectando directamente a la rentabilidad de adquisiciones, ventas, promociones, reestructuraciones patrimoniales y transmisiones de activos.
Este programa ofrece una visión práctica y estratégica para que promotoras, empresas patrimonialistas, inmobiliarias e inversores conozcan cómo afecta el valor de referencia a sus operaciones, identifiquen riesgos antes de cerrar una transacción y dispongan de herramientas eficaces para minimizar contingencias fiscales y defender sus intereses frente a la Administración.
Contenido del Programa
1. Valor de Referencia catastral: Concepto y Ámbito de aplicación
· Marco legal y ámbito de aplicación
· Evolución normativa: del “valor real” al “valor de referencia” (Ley 11/2021)
· Ámbito obligatorio en ITP, AJD e ISD
· Efectos sobre otros impuestos: IRPF, Impuesto sobre Sociedades, Impuesto sobre el Patrimonio
· Procedimiento de fijación del valor de referencia
· Metodología empleada por el Catastro: fuentes y algoritmos
· Mapas de valores, módulos y áreas homogéneas
· Factor de minoración y límites legales
· Resoluciones anuales y consulta telemática
· Errores frecuentes y criterios de prudencia fiscal
2. Estrategias de impugnación del valor de referencia
Estrategias preventivas
Impugnación general de la Resolución que fija los criterios para determinar VR
Revisión y corrección de datos catastrales
Estrategias defensivas
Impugnación individual
Rectificación de la autoliquidación
Recurso contra liquidación de la administración
Posibilidad de iniciar una tasación pericial contradictoria
· Jurisprudencia y criterios administrativos- Efectos de la sentencia del Tribunal Constitucional 13/2026 Cuestión de inconstitucionalidad 3631-2025.
3. Valor de referencia y planificación fiscal en operaciones inmobiliarias
Cómo incorporar el Valor de Referencia al proceso de inversión/desinversión
Análisis previo.
Valoración económica.
Modelización de costes fiscales.
Gestión del riesgo fiscal
Protocolos internos.
Checklist antes de firmar.
Documentación justificativa.
Ejemplos de casos reales
o Casos sin valor de referencia: inmuebles singulares, rústicos, de reciente construcción
o Casos frecuentes de divergencia entre el valor de mercado y el valor de referencia catastral:
§ Inmuebles en mal estado de conservación
§ Inmuebles con precio tasado
§ Inmuebles con datos catastrales erróneos
Conclusiones y Recomendaciones prácticas
Ponente: Adelaida Junquera Temprano. Licenciada en Administración y Dirección de empresas, Máster en Hacienda Pública y Tributación, Máster Executive en Corporate Finance y miembro del Colegio de Economistas de Madrid.